אילן ירון מסביר: איך ממלאים בצורה נכונה בקשה לקבלת החזר מס?

הרוב המוחלט של הישראלים מחויבים לשלם מס הכנסה. חלק מחויבים לשלם יותר וחלק מחויבים לשלם פחות. על דבר אחד כולם מסכימים: תשלום למס הכנסה מוריד באופן משמעותי את ההכנסה החודשית שלנו. לעתים, זה נגרם בשל תשלום מופרז למס הכנסה. במקרה זה, יש לפנות בכוחות עצמנו למס הכנסה כדי לקבל החזר מס.

אילן ירון, מרצה לכלכלה ולפיננסים באוניברסיטה הפתוחה, ניתח את הנושא לעומק: "מומחים מעריכים שיותר מ-90 אחוז מאזרחי ישראל – שכירים ועצמאיים – שילמו יותר למס הכנסה במהלך חייהם".

אז מה עושים? ראשית, מגישים בקשה להחזר מס.

מי זכאי להחזר מס ומתי?

"החזר מס מגיע לאנשים ששילמו יתר מס בשנה קלנדרית", מסביר אילן ירון. "ניתן לבדוק זאת עד אחרי שש שנים מתקופת המס שבגינה רוצים לבצע את ההחזר".

אבל איך זה בכלל קורה? "במס הכנסה מרכזים את ההכנסות של כל אדם, ומתוך ההכנסות מחשבים את ההכנסה החייבת – סך ההכנסות בהפחתה של הוצאות, קיזוזים, פטורים וניכויים שונים. יש לציין כי יש נקודות זכות מסוימות שעשויות להפחית את תשלום המס (מצב משפחתי, אישי, השכלה וכו')".

כפי שציינו תחילה, המקרים שבהם נדרש החזר מס הוא שכיח למדי, במיוחד בקרב שכירים שעובדים אצל מספר מעסיקים במהלך שנה קלנדרית אחת. גם במקרים שבהם ממלאים טופס 101 בצורה לא נכונה, עלולים לשלם יותר ממה שצריך למס הכנסה.

"לעתים, יתר מס נגרם בשל טעות בחישוב או אי הכללה של נתונים על ידי המוסד לביטוח לאומי, בעקבות גורמים כאלו ואחרים, כמו למשל שינויים במצב המשפחתי", מציין אילן ירון. "חשוב גם לדעת, שתשלום החזר מס צמוד למדד ואף כולל ריבית, החל מתום השנה שבה שולם יתר המס כמובן, וזו גם הסיבה שחלק גדול מהישראלים מעדיף לשלם יותר ממה שצריף, כדי לקבל את הסכום עם תוספת בעת החזר המס".

אז איך מגישים את הבקשה להחזר?

"המצב שונה אצל שכירים ואצל עצמאיים", מסביר אילן ירון. "על שכירים למלא טופס 135 – סוג של דו"ח שנתי מקוצר. אצל עצמאיים המצב קצת שונה. אלו בדרך כלל נעזרים ברואה חשבון ולכן במקרים שלהם פחות רואים יתר מס. בכל אופן, על עצמאי שמעוניין לקבל החזר מס למלא טופס 1301".

בנוסף לכל אלו, יש להצטייד גם במסמכים הבאים:

  • טופס 106 מכל מעסיק
  • טופס 806 (857) על הכנסות שונות
  • אישור על קבלת דמי אבטחה, דמי פגיעה בעבודה, תגמול מילואים או תקבול אחר שניתן על ידי המוסד לביטוח לאומי
  • טופס 161, זאת אם אותו עובד התפטר או פוטר מעבודתו
  • טופס 867, אישור מהבנק לגבי הכנסות מריביות על פיקדונות, תכניות חיסכון וניירות ערך

אילן ירון מסכם: "לכל אלו, יש להוסיף אישורים, אם יש כאלו, על מידת הזכאות לקבלת הטבה, כמו אישור על נכות כלשהי, אישורים המפחיתים את נטל המס מקופות הגמל או חברות הביטוח, כמו תשלומים לביטוחי חיים, אישור לימודים אקדמיים או לימודי מקצוע, תעודת שחרור מצה"ל ועוד".

אל מסמכים אלו, יש להוסיף כמובן צילום של המחאה מבוטלת מפנקס הצ'קים של הבנק או כל אסמכתא עם פרטי חשבון הבנק עליה. אלו ישמשו להעברת הכספים לחשבון הבנק בתום הבדיקה, אם אכן מגיעים לכם כספים בחזרה.

לאחר שמילאתם את כל הטפסים, את המסמכים הדרושים מגישים באחד ממשרדי השומה הפזורים בארץ. לאחר מכן, יש להמתין לסיום הבדיקה ולאחר מכן לברר האם אתם זכאים להחזר מס או לא.

פורסם בקטגוריה מאמרי כלכלה | עם התגים , , | להגיב

אילן ירון על הקשר בין ביטקוין ומס הכנסה

מי לא שמע על הביטקוין? המטבע הווירטואלי הראשון הושק ב-2008, וכשנה לאחר מכן נעשה בו השימוש הראשון. כיום, כשמונה שנים לאחר מכן, הביטקוין הפך למטבע של ממש; כזה שנעשה בו שימוש למטרות סחר בכל רחבי הגלובוס.

אם בסוף שנת 2013 שוויו של ביטקוין אחד עמד על כ-750 דולר, כיום המצב שונה לחלוטין, אמר אילן ירון, מרצה לכלכלה ופיננסים באוניברסיטה הפתוחה. עד לפני מספר ימים שוויו של הביטקוין עמד על 7,700 דולר (!), אך חוסר היציבות שלו נמשכה והוא צנח תוך שלושה ימים ב-2,000 דולר, לפני שזינק שוב בעשרה אחוז.

מלבד העניין סביב שוויו של הביטקוין, המטבע הווירטואלי מייצר לא מעט שאלות גם בנוגע לנושא המס, במיוחד לאחר שיותר ויותר אנשים מעוניינים לממש השקעות במטבעות דיגיטליים.

אילן ירון הוסיף כי הביטקוין מסווג כפעילות פיננסית בסיכון גבוה להעלמות מס, הלבנת הון ומימון טרור, מה שאומר שהבנקים בישראל מחוייבים לבחון עסקאות הקשורות אליו, ואף לדווח על עסקאות מסוג אלו, לרבות פרטים לגבי הלקוח, לרשות לאיסור הלבנת הון ומימון טרור בישראל במקרים מסוימים.

חבות במס או פטור?

בשנת 2013 קיבל איגוד הביטקוין בישראל חוות דעת, לפיה, בנסיבות מסוימות אפשר לטעון שרווחים מעליית הערך של מטבע הביטקוין פטורים ממס הכנסה. למרות זאת, המשקיע הממוצע יתקשה לתת הסבר לרשות המיסים אם אלו יתדפקו על דלתו.

כמו כן, חשוב לזכור שטענה לפטור ממס תקפה אך ורק בנסיבות ספציפיות של השקעה ע"י אדם פרטי, כשפעולות הרכישה ומכירת הביטקוין שהוא מבצע לא עולות לכדי "עסק".

הגישה של רשות המיסים

בינואר 2017 פרסמה רשות המיסים טיוטת חוזר. לפיו, חוות הדעת שקיבל האיגוד אינה נכונה, ולא יכול לקרות מצב שבו יחול פטור ממס הכנסה בכל הקשור לרווחים מביטקוין, מכיוון שהוא אינו מטבע, מסביר אילן ירון.

לפי גישה זו, מטבע הביטקוין נחשב לנכס ולא כמטבע מבחינה משפטית ולכן רווחים ממטבע זה מחוייבים במס, כמו למשל בהשקעה במניות. למעשה, על פי עמדה זו, כל רווח ממכירת ביטקוין צריך לחול מס רווח הון בשיעור של 25 אחוז או מס שולי.

במקרה שמדובר על סוחר או בעל עסק, המס שיחול יהיה שווה ערך לכל עסק אחר. במקרה זה ייבחנו מדדים שונים, כמו תדירות העסקאות, מימון הפעילות, משך האחזקה במטבע, מומחיות המשקיע ועוד.

פורסם בקטגוריה מאמרי כלכלה | עם התגים , , | להגיב

אילן ירון ל"כלכליסט": "העלמת מס לא מתאפשרת אצל עובדים שכירים"

בין 85 ל-90 אחוז מהעובדים בישראל הינם שכירים, וסביר להניח שלרוב המוחלט של השכירים אין תוכניות לצאת לדרך עצמאית בזמן הקרוב, מסיבות רבות, ביניהן היתרונות הרבים שיש לשכירים לעומת עצמאים: משכורת קבועה שנכנסת באופן אוטומטי לחשבון הבנק, הפרשת תשלומים לפנסיה ולרשויות השונות על ידי המעסיק, חופשה שנתית, דמי הבראה, ימי מחלה ועוד.

מנגד, נמצאים העצמאים, שגם להם יתרונות מסוימים. ראשית, פוטנציאל ההכנסה של עצמאי גבוה בהרבה מפוטנציאל ההכנסה של עובד שכיר. בנוסף, אין כל מחויבות לבוס או לשעות עבודה קבועות. למרות זאת, יש לא מעט כאבי ראש ודאגות רבים שיש לעצמאי ולא לשכיר, כמו למשל ניהול העסק, התמודדות מול הרשויות השונות כמו מס הכנסה, מע"מ וביטוח לאומי ועוד.

AD

אילן ירון, מרצה לכלכלה ולפיננסים באוניברסיטה הפתוחה, התייחס לנושא: "ישנם הבדלים רבים בין עובדים עצמאים לשכירים, כמו למשל סכום הכסף שאותו הם רואים בכל חודש ממקום העבודה שלהם".

"בנוסף, העלמת מס לא מתאפשרת אצל עובדים שכירים, זאת בשל הסיבה שהמעסיק מפריש מראש עבורו את כל המיסים והתשלומים לביטוח לאומי, וזה למעשה הופך את העובדים השכירים לישרים עד מאוד", מסביר אילן ירון. "כך יוצא שהעובד השכיר רואה בסופו של יום משכורת נטו, שלעתים קטנה באופן משמעותי ממשכורת ברוטו".

בנוגע לעצמאים, ברוב המקרים, אלו מבצעים את תשלומי המס שלהם בסוף השנה, ולכן במהלך השנה הם "נהנים" מהכנסות הברוטו. לדוגמה, עובד שכיר בחברה המרוויח 10 אלף ש"ח בחודש. מדובר כאן על סכום הברוטו והמשמעות היא, שבכל חודש הוא יקבל סכום נמוך מסכום הברוטו.

בניגוד אליו, עצמאי יקבל את כל הסכום, אך בסוף השנה, כשתגיע ההתחשבנות עם מס הכנסה, הסכומים שמרוויח העצמאי והשכיר מתאזנים.

"כשעצמאים שיצאו לדרך חדשה בתקופה האחרונה משלמים את התשלום הראשון למס הכנסה הם בהלם", מציין אילן ירון. "אז הם מגלים שהמס גבוה עד מאוד, בטח כשמדובר על עסקים בעלי מחזור הכנסה גבוה. לכן מגיע הפיתוי לבצע עסקאות בשחור – עסקאות שלא מדווחים עליהן כדי להרוויח את הסכום במלואו ללא מסים".

אילן ירון סיכם: "אם יקחו את כל העובדים השכירים שלא מעלימים מס, ויכניסו לחשבון הבנק שלהם את משכורות הברוטו שלהם ולאחר מכן הם יתבקשו לשלם את מס ההכנסה בסוף השנה, האם כולם יעשו זאת? מדובר על ניסוי חברתי שיהיה מעניין לבצע בשוק העבודה בישראל. אני סבור כי שיעור האנשים שלא ישלמו מס יהיה גבוה במקרה הזה. אם היו אומרים להם שלא יתפסו אותם, אני משוכנע ששיעור מעלימי המס היה עומד על מעל 90 אחוז".

למאמר המלא של אילן ירון על העלמת מס ב"כלכליסט"

פורסם בקטגוריה מאמרי כלכלה | עם התגים , , , | להגיב

אילן ירון בראיון ל״כלכליסט״: ״אי תשלום מס בעבודה והעלמת מס – מזכירים האחד את השני״

בראיון נרחב לאתר ״כלכליסט״, דיבר אילן ירון, המשמש כמרצה לכלכלה ופיננסים, על הדמיון בין אי תשלום מס בעבודה (אנשים שלא מייצרים הכנסה, ולכן לא משלמים מס) לבין העלמת מס: ״ישנו מצב בארץ שבו חלקים לא קטנים באוכלוסייה אינה עובדת, ולכן הנטל מתחלק באופן לא שווה ובין פחות אנשים, מה שאומר שאנשים אלו ישלמו יותר מיסים. הדבר מזכיר, בצורה מסוימת, העלמת מס״.

עוד על העלמת מס מפיו של אילן ירון ב"כלכליסט"

yaron

פורסם בקטגוריה מאמרי כלכלה | עם התגים , , , , | להגיב

העלמות מס במדינות עולם שלישי

אילן ירון, מרצה לכלכלה ופיננסים באוניברסיטה הפתוחה, ניתח באתר "כלכליסט" את נושא העלמות מס במדינות עולם שלישי. "הממשלות במדינות מתפתחות נאבקות כדי לממן את השירותים הבסיסיים ביותר, זאת בשל המצב הכלכלי הרעוע שלהן, שנגרם בשל העלמות המס", ציין אילן ירון.

לפרטים נוספים על העלמת מס מפיו של אילן ירון

bvff

פורסם בקטגוריה מאמרי כלכלה | עם התגים , , , , | להגיב

מהו משק יציב כלכלית וכיצד הוא מתנהל?

אילן ירון מרצה- ייצוב כלכלי במשק

אילן ירון מרצה- ייצוב כלכלי במשק

אין זה סוד כי בשביל שמדינה תשמור על משק יציב כלכלית היא צריכה לנקוט במדיניות כלכלית, אשר תמנע טלטלות או זעזועים בפעילותן ובהתנהלותן בשוק. המדיניות הכלכלית, הנקראת גם מדיניות אנטי מחזורית, מטרתה להגיב למצבים של גאות או שפל במשק, או כפעולות שימנעו אינפלציה או דפלציה בשוק, וכן גירעון כלכלי שיכול למוטט את המדינה פיננסית. להמשיך לקרוא

פורסם בקטגוריה מושגים בכלכלה | עם התגים , , , , | תגובה אחת

העלמות מס בישראל: האם ניתן לפתור את הבעיה?

צעירים רבים בישראל מאמינים כי העלמת מס היא לא גניבה מהמדינה. כדי להסביר את מצב העניינים, טוענים הישראלים כי המסים בארץ גבוהים מדי, ואפשר להבין אותם. בין הגופים שאליהם מחויב האזרח הישראלי לשלם מסים יש את ביטוח לאומי, מס החברות, מע"מ, מס הכנסה ועוד. להמשיך לקרוא

פורסם בקטגוריה מאמרי כלכלה | עם התגים , , , , , , | להגיב

אילן ירון: ההתמודדות של מדינות עם העלמת מס

ilanyaronאילן ירון, מנכ"ל מידע כנסים, סקר בכתבה שפורסמה ב"כלכליסט" את תופעת העלמת המס ואת השפעתה האפשרית על מדינות הסובלות ממנה. כדוגמא, לקח אילן ירון את המקרה היווני ובחן אותו. שם, היו גורמים נוספים מלבד העלמת מס רחבת היקף, שהובילו למצב של משבר כלכלי. בכתבה גם התייחס ירון לדרכי ההתמודדות עם התופעה.

לחצו כאן לקריאת הכתבה של אילן ירון

פורסם בקטגוריה מקרו כלכלה, פרשנויות ודעות | עם התגים , , | להגיב

דרכים ליצירת מערכות יחסים עם לקוחות

o-Emptyglass-300x254העלות של גיוס לקוח חדש עולה, סטטיסטית, פי חמישה מעלות של שימור לקוח קיים. פער גדול לכל הדעות, ובמקרים רבים עלול להיות גורם מכריע בירידת רווחי הארגון. להמשיך לקרוא

פורסם בקטגוריה מאמרי כלכלה | עם התגים , | להגיב

מכלכליסט: אילן ירון מידע כנסים על הפחתת מקרים של העלמת מס

אילן ירון מרצה בכתבה שפורסמה בכלכליסט על העלמת מס של אזרחים במדינת ישראל, מעשה שההשלכות בגינו יכולות להיות חמורות. למעשה, שיעור המיסים בישראל הנו גבוה בהשוואה למדינות אחרות בעולם. אילן ירון מציע להפחית את המיסים וכאשר שיעור המס יהיה נמוך יותר, יותר אזרחים יוכלו לעמוד בתשלומי המס ויבחרו שלא להעלים הכנסות. כמו כן יש לבצע אכיפה גדולה יותר.

פורסם בקטגוריה פרשנויות ודעות | עם התגים , , , , | להגיב